DoubleTaxationSteuern auf das Gehalt: Marokko vorläufige Daten
Wie viel Einkommensteuer und Sozialabgaben auf ein Gehalt anfallen (Marokko), was Einzelunternehmer und Gesellschaften zahlen und welche besonderen Regelungen es gibt. Vorläufige Daten.
Vorläufige Daten: Regelsätze aus amtlichen Quellen und Veröffentlichungen internationaler Organisationen, ohne Vergünstigungen und Sonderregeln; werden noch präzisiert.
Berechnung für ein Bruttogehalt von 60.000 € pro Jahr
| Bruttogehalt | 642.730 MAD ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Einkommensteuer | 196.267 MAD ≈ 18.322 € |
| Arbeitnehmerbeiträge | 3.226 MAD ≈ 301 € |
| Nettogehalt | 443.238 MAD ≈ 41.377 € |
| Arbeitgeberbeiträge und lohnbezogene Abgaben | 47.600 MAD ≈ 4.444 € |
| Arbeitskosten des Arbeitgebers | 690.331 MAD ≈ 64.444 € |
31,0 %Steuerbelastung des Arbeitnehmers
35,8 %Steuerbelastung inkl. Arbeitgeberbeiträge
37,0 %Belastung auf jede weiteren 100 EUR
Berücksichtigt ist nur ein Teil der direkten Steuern und Abgaben des Landes: die Einkommensteuer auf Löhne und die Pflichtbeiträge. Nicht berücksichtigt: Vermögen- und Grundsteuern; Steuern auf Dividenden, Zinsen und andere Kapitalerträge; Erbschaft- und Schenkungsteuern; indirekte Steuern wie Umsatzsteuer, Verbrauchsteuern und Zölle.
Steuern für Einzelunternehmer und Gesellschaften
Steuern und Abgaben auf den Jahresgewinn; Ausgaben 10 % des Umsatzes, die Gesellschaft schüttet den Gewinn an den Inhaber aus. Ohne Vergünstigungen und lokale Steuern.
| Jahresumsatz | 30.000 € 321.365 MAD | 60.000 € 642.730 MAD | 120.000 € 1.285.461 MAD |
|---|---|---|---|
| Einzelunternehmer | 79.615 MAD 27,5 % | 186.629 MAD 32,3 % | 400.658 MAD 34,6 % |
| Gesellschaft | 80.984 MAD 28,0 % | 161.968 MAD 28,0 % | 323.936 MAD 28,0 % |
| Einzelunternehmer · Régime de l'auto-entrepreneur — activités commerciales, industrielles et artisanales (turnover MAD 0–100,000) | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Régime de l'auto-entrepreneur — activités commerciales, industrielles et artisanales (turnover MAD 100,000–200,000) | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Régime de l'auto-entrepreneur — activités commerciales, industrielles et artisanales (turnover MAD 200,000–500,000) | 3.887 MAD 1,3 % | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Régime de l'auto-entrepreneur — prestataires de services (turnover MAD 0–50,000) | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Régime de l'auto-entrepreneur — prestataires de services (turnover MAD 50,000–100,000) | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Régime de l'auto-entrepreneur — prestataires de services (turnover MAD 100,000–200,000) | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 0–41,667) | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 41,667–83,333) | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 83,333–208,333) | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 208,333–416,667) | 6.736 MAD 2,3 % | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 416,667–833,333) | über der Grenze der Regelung | 11.913 MAD 2,1 % | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 833,333–2,000,000) | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung | 21.426 MAD 1,9 % |
| Einzelunternehmer · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 0–25,000) | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 25,000–50,000) | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 50,000–125,000) | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 125,000–250,000) | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 250,000–500,000) | 10.627 MAD 3,7 % | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
Besondere Steuerregime
Exemption of basic-scheme pensions
Für Rentner · Satz 0,0 %
Rechtsgrundlage: Loi de finances 2025 (IR measures)
Casablanca Finance City (CFC) employees — 20% flat rate
Für Arbeitnehmer · Satz 20,0 %
Rechtsgrundlage: Code général des impôts, art. 73-II-F-9° (as clarified by Loi de finances 2026)
Exemption of CIMR complementary pensions
Für Rentner · Satz 0,0 %
Rechtsgrundlage: Loi de finances 2026 (IR measures)
Professional athletes — transitional salary abatement
Für Arbeitnehmer
Rechtsgrundlage: Loi de finances 2026, derogation from CGI art. 60-III
Steuerliche Ansässigkeit
Die Prüfung der steuerlichen Ansässigkeit umfasst Marokko noch nicht.
Annahmen
- Berechnet nach der OECD-Methodik (Taxing Wages): Einkommensteuer einschließlich lokaler Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers; alleinstehende Person ohne Kinder, Steuerjahr 2026, EZB-Kurs vom 2. Januar 2026.
- Wechselkurs: 1 EUR = 10.712174 MAD (Bank Al-Maghrib — cours de référence (average), 2 Jan 2026, 02.01.2026) ↗
Quellen
- Ministère de l'Économie et des Finances — Budget Citoyen, Loi de Finances 2025 (IR scale and pension measures)
- Ministère de l'Économie et des Finances — Synthèse de la Loi de Finances 2026 (IS rates)
- US SSA — Social Security Programs Throughout the World: Africa, 2019 (Table 4 contribution rates)
- Bank Al-Maghrib — cours de référence
- Code général des impôts 2023 (DGI official edition, hosted by the Centre Régional d'Investissement Casablanca-Settat) — arts. 40-42 ter, 73, 247-XXXVII (Gesetzestext von einem Drittanbieter; keine amtliche Fassung gefunden)
- ACAPS (Autorité de Contrôle des Assurances et de la Prévoyance Sociale) — Fiche synthétique CNSS (Feb 2025): contribution rates and MAD 6,000/month ceiling
Daten geprüft: 08.11.2026. Eine Richtwertberechnung für einen typischen Fall. Keine Steuerberatung.