DoubleTaxationSteuern auf das Gehalt: Malta vorläufige Daten
Wie viel Einkommensteuer und Sozialabgaben auf ein Gehalt anfallen (Malta), was Einzelunternehmer und Gesellschaften zahlen und welche besonderen Regelungen es gibt. Vorläufige Daten.
Vorläufige Daten: Regelsätze aus amtlichen Quellen und Veröffentlichungen internationaler Organisationen, ohne Vergünstigungen und Sonderregeln; werden noch präzisiert.
Berechnung für ein Bruttogehalt von 60.000 € pro Jahr
| Bruttogehalt | 60.001 € |
|---|---|
| Einkommensteuer | 11.600 € |
| Arbeitnehmerbeiträge | 2.768 € |
| Nettogehalt | 45.633 € |
| Arbeitgeberbeiträge und lohnbezogene Abgaben | 2.768 € |
| Arbeitskosten des Arbeitgebers | 62.769 € |
Berücksichtigt ist nur ein Teil der direkten Steuern und Abgaben des Landes: die Einkommensteuer auf Löhne und die Pflichtbeiträge. Nicht berücksichtigt: Vermögen- und Grundsteuern; Steuern auf Dividenden, Zinsen und andere Kapitalerträge; Erbschaft- und Schenkungsteuern; indirekte Steuern wie Umsatzsteuer, Verbrauchsteuern und Zölle.
Steuern für Einzelunternehmer und Gesellschaften
Steuern und Abgaben auf den Jahresgewinn; Ausgaben 10 % des Umsatzes, die Gesellschaft schüttet den Gewinn an den Inhaber aus. Ohne Vergünstigungen und lokale Steuern.
| Jahresumsatz | 30.000 € | 60.000 € | 120.000 € |
|---|---|---|---|
| Einzelunternehmer | 7.400 € 27,4 % | 14.252 € 26,4 % | 32.552 € 30,1 % |
| Gesellschaft | 9.450 € 35,0 % | 18.900 € 35,0 % | 37.800 € 35,0 % |
Besondere Steuerregime
Highly Qualified Persons Rules (art. 56(21), S.L. 123.126)
Für Arbeitnehmer · Satz 15,0 %
Rechtsgrundlage: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(21); Highly Qualified Persons Rules (S.L. 123.126) rules 3-6
Special temporary tax status (art. 56(24))
Für Zuziehende · Satz 15,0 %
Rechtsgrundlage: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(24)
Returning person established in a field of excellence (art. 56(25))
Für Zuziehende · Satz 15,0 %
Rechtsgrundlage: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(25)
Residence Programme Rules (S.L. 123.160) — EU/EEA/Swiss nationals
Für Zuziehende · Satz 15,0 %
Rechtsgrundlage: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56; Residence Programme Rules (S.L. 123.160) rule 5
Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134)
Für Rentner · Satz 15,0 %
Rechtsgrundlage: Income Tax Act (Cap. 123); Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134) rules 4-5
Steuerliche Ansässigkeit
Die Prüfung der steuerlichen Ansässigkeit umfasst Malta noch nicht.
Annahmen
- Berechnet nach der OECD-Methodik (Taxing Wages): Einkommensteuer einschließlich lokaler Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers; alleinstehende Person ohne Kinder, Steuerjahr 2026, EZB-Kurs vom 2. Januar 2026.
- Wechselkurs: 1 EUR = 1.000012 EUR (ECB euro reference rate, 02.01.2026) ↗
Quellen
- legislation.mt — Income Tax Act, Cap. 123 (consolidated, incl. Act III of 2026), art. 56
- legislation.mt — Social Security Act, Cap. 318, Tenth Schedule (rates of contributions, incl. L.N. 10 of 2025)
- legislation.mt — Highly Qualified Persons Rules (S.L. 123.126)
- legislation.mt — Residence Programme Rules (S.L. 123.160)
- legislation.mt — Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134)
Daten geprüft: 08.11.2026. Eine Richtwertberechnung für einen typischen Fall. Keine Steuerberatung.